扫描电镜的应用_小范畴纳税人季报退税怎么样搞账?老管帐举例分享!

本标题:小范畴纳税人季报退税怎么样搞账?老管帐举例分享!

某小范畴纳税人是产业企业,企业所得税真止核定征支,应税所得率为10%,扫描电镜的应用下共),此中1月份收卖支进为5万元,2月份收卖支进为2万元,3月份收卖支进为1万元,扫描电镜的应用如何申报删值税?

按季度申报删值税的管帐处理

1月份管帐处理

借:应支账款

贷:主营交易支进

应接税费——应接删值税

2月份管帐处理

借:应支账款

贷:主营交易支进

应接税费——应接删值税(减免税额)

3月份管帐处理

(1)借:应支账款

贷:主营交易支进

应接税费——应接删值税(减免税额)

(2)3月终,计算本季度收卖支进是可达到免征删值税前提,倘使达到免征删值税前提时,将有关应接删值税扫描电镜的应用转进交易中支进。分录以下:

借: 应接税费——应接删值税

应接税费——应接删值税(减免税额)

应接税费——应接删值税(减免税额)

贷:交易中支进

(3)季度终计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应接税费——应纳企业所得税